财政税收专业知识与实务（2015）（中级）

第一章公共财政与财政职能
大纲解读
考点精讲
第一节公共产品与公共财政理论
考点一公共产品的概念
考点二公共产品的特征
考点三市场失灵与公共财政
第二节财政的职能
考点四资源配置职能
考点五收入分配职能
考点六经济稳定职能
同步自测
同步自测解析
第二章财政支出理论与内容
大纲解读
考点精讲
第一节财政支出的分类及其经济影响
考点一按财政支出的经济性质分类
考点二按财政支出在社会再生产中的作用分类
考点三按财政支出的目的性分类
考点四按政府对财政支出的控制能力分类
考点五按财政支出的受益范围分类
考点六购买性支出对经济的影响
考点七转移性支出对经济的影响
考点八购买性支出与转移性支出对经济影响的比较
第二节财政支出的规模
考点九财政支出规模的衡量指标
考点十财政支出规模的增长趋势
考点十一中国财政支出规模的分析
第三节财政支出的效益分析
考点十二财政支出效益分析的意义
考点十三财政支出效益分析的特点
考点十四财政支出效益分析的方法
第四节购买性支出
考点十五行政管理费与国防支出
考点十六文教科学卫生支出
考点十七财政投资性支出
第五节转移性支出
考点十八社会保障支出
考点十九财政补贴支出
考点二十税收支出
同步自测
同步自测解析
第三章税收理论
大纲解读
考点精讲
第一节税收概述
考点一税收的本质
考点二税收的职能
第二节税收原则
考点三税收原则概述
考点四现代税收原则
第三节税法与税制
考点五税法概述
考点六税制要素
考点七我国现行税收法律制度
考点八我国税制改革与展望
第四节税收负担
考点九税收负担概述
考点十税收负担的转嫁与归宿
第五节国际税收
考点十一国际税收概述
考点十二税收管辖权
考点十三国际重复征税的产生与免除
考点十四国际避税与反避税
考点十五国际税收协定
同步自测
同步自测解析
第四章货物和劳务税制度
大纲解读
考点精讲
第一节增值税制
考点一增值税的概念
考点二增值税的纳税人
考点三增值税的征税范围
考点四增值税的税率
考点五增值税应纳税额的计算
考点六销售货物或应税劳务的计税依据
考点七增值税的纳税义务发生时间
考点八增值税的纳税期限
考点九增值税的纳税地点
考点十增值税的减税、免税
考点十一增值税的征收管理
考点十二交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值
税试点改革
第二节消费税制
考点十三消费税的概念
考点十四消费税的纳税人
考点十五消费税的征税范围
考点十六消费税的税率
考点十七消费税的计税依据
考点十八消费税应纳税额的计算
考点十九消费税的征收管理
第三节营业税制
考点二十营业税的概念
考点二十一营业税的纳税人
考点二十二营业税的征税范围
考点二十三营业税的税率
考点二十四营业税的计税依据
考点二十五营业税应纳税额的计算
考点二十六营业税的征收管理
第四节关税制
考点二十七关税的概念
考点二十八关税的纳税人
考点二十九关税的征税范围
考点三十关税的税率
考点三十一关税的完税价格和应纳税额的计算
同步自测
同步自测解析
第五章所得税制度
大纲解读
考点精讲
第一节企业所得税
考点一概述
考点二纳税人
考点三征税对象
考点四税率
考点五计税依据
考点六收入确认
考点七企业所得税的税前扣除
考点八资产的税务处理
考点九应纳税额的计算
考点十税收优惠
考点十一源泉扣缴
考点十二特别纳税调整
考点十三征收管理
第二节个人所得税
考点十四概述
考点十五纳税人
考点十六征税对象
考点十七税率
考点十八计税依据
考点十九应纳税额的计算
考点二十税收优惠
考点二十一征收管理
同步自测
同步自测解析
第六章其他税收制度
大纲解读
考点精讲
第一节财产税制
考点一房产税
考点二契税
考点三车船税
第二节资源税制
考点四资源税
考点五城镇土地使用税
考点六耕地占用税
考点七土地增值税
第三节行为、目的税制
考点八印花税
考点九城市维护建设税
考点十教育费附加
同步自测
同步自测解析
第七章税务管理
大纲解读
考点精讲
第一节税务基础管理
考点一税务登记
考点二账簿、凭证管理
考点三发票管理
考点四纳税申报
第二节税收征收管理
考点五税收征收管理的形式
考点六税款征收的管理
考点七减免税的管理
考点八出口退税的管理
第三节税收控制管理
考点九经济税源调查的目的和内容
考点十经济税源调查分析与报告
同步自测
同步自测解析
第八章纳税检查
大纲解读
考点精讲
第一节纳税检查概述
考点一纳税检查的概念
考点二纳税检查的基本方法
考点三会计凭证、会计账簿和会计报表的检查
考点四账务调整的基本方法
第二节增值税的检查
考点五增值税销项税额的检查
考点六增值税进项税额的检查
第三节消费税的检查
考点七销售收入的检查
考点八销售数量的检查
第四节营业税的检查
考点九对建筑安装企业营业税的检查
考点十对房地产开发企业营业税的检查
考点十一对旅游、饮食服务企业的检查
考点十二转让无形资产及销售不动产业务的检查
第五节企业所得税的检查
考点十三年度收入总额的检查
考点十四税前准予扣除项目的检查
考点十五不得税前扣除项目的检查
同步自测
同步自测解析
第九章国债
大纲解读
考点精讲
第一节国债的概念与分类
考点一国债的概念
考点二国债的特征
考点三国债的功能
考点四国债的分类
考点五国债的结构
第二节国债的规模
考点六国债规模的含义
考点七国债的负担
考点八国债的限度及衡量指标
第三节国债的发行
考点九国债的发行和推销机构
考点十国债的发行价格
考点十一国债的发行方式
考点十二国债的利率
第四节国债的偿还
考点十三国债的偿还方式
考点十四国债的付息方式
考点十五偿债的资金来源
第五节国债市场
考点十六国债发行市场和流通市场
考点十七国债市场的功能
同步自测
同步自测解析
第十章政府预算理论与管理制度
大纲解读
考点精讲
第一节政府预算的含义及特征
考点一政府预算的含义
考点二政府预算的基本特征
考点三现代政府预算的多重研究视角
考点四政府预算管理中的共同治理
第二节政府预算的决策程序及模式
考点五政府预算的决策程序
考点六政府预算编制模式
第三节政府预算的原则与政策
考点七政府预算的原则
考点八政府预算的政策
第四节政府预算的编制、执行及审批监督制度
考点九部门预算制度
考点十政府采购制度
考点十一现代国库制度
考点十二政府预算的审查、批准和监督制度
第五节政府预算的绩效管理
考点十三政府预算绩效管理的内涵与要素
考点十四政府预算绩效管理的前提
考点十五我国政府预算的绩效管理
同步自测
同步自测解析
第十一章政府间财政关系
大纲解读
考点精讲
第一节财政分权理论
考点一公共产品和服务理论
考点二集权分权理论
考点三财政联邦主义
考点四俱乐部理论
第二节政府间收支划分的制度安排
考点五政府间事权的划分
考点六政府间的财政支出划分
考点七政府间收入划分
考点八政府间收支的调节制度
考点九政府间财政管理权限的划分
第三节分税制财政管理体制
考点十分税制财政管理体制的基本问题
考点十一我国分税制管理体制的主要内容
第四节政府间转移支付制度
考点十二政府间转移支付概述
考点十三我国政府间转移支付制度
第五节省以下预算管理体制的改革创新
考点十四“省直管县”财政体制创新
同步自测
同步自测解析
第十二章国有资产管理
……
第十三章财政平衡与财政政策
2014年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试题
参考答案与解析

本书以2015年全国经济专业技术资格考试教材为依据，对大纲进行了全面分析，重点突出，帮助考生把握重点，攻克难点，提高复习效率。本书中的“大纲解读”对考情、考点进行了详细分析；“考点精讲”深入分析重点、难点，讲解清晰透彻，并针对考点，直击2010—2014年5年真题，提高考生应试能力；“同步自测”针对性强，贴近考题，有助于考生夯实基础知识，提高解题能力。本书是考生快速贯通考点、顺利通过考试的推荐书籍。

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