税务会计

第1章总论1
1.1纳税基础1
1.1.1税收及税法的概念和特点1
1.1.2税法的分类1
1.1.3税法的构成要素2
1.1.4我国的税法体系3
1.2纳税事项办理4
1.2.1税务登记4
1.2.2纳税申报5
1.2.3税款缴纳6
1.3发票管理7
1.3.1发票的种类7
1.3.2发票的领购8
1.3.3发票的开具8
本章小结9
课后练习19
第2章增值税会计实务11
2.1增值税概述11
2.1.1增值税的征税范围11
2.1.2增值税的纳税义务人14
2.1.3增值税的税率15
2.1.4税收优惠16
2.2增值税应纳税额的计算17
2.2.1销项税额的计算17
2.2.2进项税额的计算21
2.3增值税的会计核算24
2.3.1增值税会计科目的设置24
2.3.2一般纳税人的会计核算25
2.3.3小规模纳税人的会计核算30
2.4增值税纳税申报30
2.4.1纳税义务发生时间30
2.4.2纳税期限31
2.4.3纳税地点32
2.4.4纳税申报32
2.5增值税出口退税39
2.5.1出口货物退（免）税基本政策39
2.5.2出口货物和劳务及应税服务退（免）税范围39
2.5.3出口货物增值税退税率40
2.5.4增值税退（免）税的计算和会计核算40
2.5.5出口货物退（免）税管理42
本章小结43
课后练习243
第3章消费税会计实务47
3.1消费税概述47
3.1.1消费税的征税范围47
3.1.2消费税的纳税人49
3.1.3消费税的纳税环节49
3.1.4消费税的税目和税率50
3.2消费税应纳税额的计算51
3.2.1消费税的计税依据51
3.2.2应纳税额的计算53
3.2.3消费税出口退税的计算56
3.3消费税的会计核算57
3.3.1消费税会计科目的设置57
3.3.2消费税会计核算的方法57
3.4消费税纳税申报59
3.4.1纳税义务发生时间59
3.4.2纳税期限60
3.4.3纳税地点60
3.4.4纳税申报60
本章小结66
课后练习366
第4章营业税会计实务70
4.1营业税概述70
4.1.1营业税的征税范围70
4.1.2营业税的纳税义务人71
4.1.3营业税的扣缴义务人71
4.1.4营业税的税目和税率71
4.1.5税收优惠72
4.2营业税应纳税额的计算75
4.2.1计税依据的确定75
4.2.2应纳税额的计算75
4.3营业税的会计核算79
4.3.1营业税会计科目的设置79
4.3.2提供应税劳务的会计核算79
4.3.3销售不动产及转让土地使用权的会计核算79
4.3.4营业税缴纳的会计核算80
4.4营业税纳税申报80
4.4.1纳税义务发生时间80
4.4.2纳税期限81
4.4.3纳税地点81
4.4.4纳税申报81
本章小结83
课后练习483
第5章关税会计实务87
5.1关税概述87
5.1.1关税的概念87
5.1.2关税的征税对象87
5.1.3关税的纳税义务人87
5.2进出口税则88
5.2.1进出口税则概况88
5.2.2税则归类88
5.2.3税率88
5.3完税价格与应纳税额的计算90
5.3.1原产地规定90
5.3.2关税完税价格91
5.3.3应纳税额的计算94
5.4关税的账务处理95
5.5税收优惠98
5.5.1法定减免税98
5.5.2特定减免税99
5.5.3临时减免税99
5.6关税的征收管理99
5.6.1关税的缴纳99
5.6.2关税的强制执行99
5.6.3关税的退还100
5.6.4关税的补征和追征100
5.6.5关税的纳税争议100
5.7船舶吨税100
5.7.1征税范围及税率100
5.7.2应纳税额的计算101
5.7.3税收优惠101
5.7.4征收管理102
本章小结102
课后练习5103
第6章企业所得税会计实务106
6.1企业所得税概述106
6.1.1纳税义务人106
6.1.2征税对象107
6.1.3税率108
6.2企业所得税应纳税所得额的计算108
6.2.1收入总额108
6.2.2不征税收入和免税收入113
6.2.3准予扣除的项目范围及标准114
6.2.4不得扣除的项目119
6.2.5弥补亏损120
6.3资产的税务处理120
6.3.1固定资产的税务处理121
6.3.2生物资产的税务处理122
6.3.3无形资产的税务处理123
6.3.4长期待摊费用的税务处理124
6.3.5存货的税务处理124
6.3.6投资资产的税务处理125
6.3.7税法规定与会计规定差异的处理125
6.4资产损失税前扣除的所得税处理126
6.4.1资产损失的定义126
6.4.2资产损失扣除政策126
6.4.3资产损失税前扣除管理127
6.5税收优惠127
6.5.1免征与减征优惠128
6.5.2高新技术企业优惠129
6.5.3小型微利企业优惠129
6.5.4加计扣除优惠130
6.5.5创投企业优惠130
6.5.6加速折旧优惠130
6.5.7减计收入优惠131
6.5.8税额抵免优惠131
6.5.9继续执行西部大开发政策的税收优惠131
6.5.10非居民企业优惠131
6.5.11特殊行业的优惠131
6.6企业所得税应纳税额的计算132
6.6.1居民企业应纳税额的计算132
6.6.2境外所得抵扣税额的计算133
6.6.3居民企业核定征收应纳税额的计算134
6.6.4非居民企业应纳税额的计算135
6.6.5非居民企业所得税核定征收办法135
6.7企业所得税会计核算135
6.7.1预缴企业所得税135
6.7.2所得税汇算清缴135
6.7.3资产负债表债务法下企业所得税的会计处理136
6.8企业所得税的纳税申报139
6.8.1企业所得税的纳税申报139
6.8.2企业所得税的缴纳149
本章小结150
课后练习6151
第7章个人所得税会计实务154
7.1个人所得税概述154
7.1.1个人所得税的概念154
7.1.2义务纳税人154
7.1.3所得来源地的确定155
7.1.4征税范围155
7.1.5税率158
7.1.6应纳税所得额的确定160
7.2个人所得税应纳税额的计算163
7.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算163
7.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算163
7.2.3个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算164
7.2.4对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算165
7.2.5劳务报酬所得应纳税额的计算166
7.2.6稿酬所得应纳税额的计算167
7.2.7特许权使用费所得应纳税额的计算167
7.2.8利息、股息、红利所得应纳税额的计算167
7.2.9财产租赁所得应纳所得税额的计算168
7.2.10财产转让所得应纳税额的计算169
7.2.11偶然所得应纳税额的计算169
7.2.12应纳税额计算中的特殊问题169
7.2.13境外所得的税额扣除170
7.3税收优惠171
7.3.1免征个人所得税的优惠（30项）171
7.3.2减征个人所得税的优惠173
7.4个人所得税的会计处理173
7.4.1扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理173
7.4.2扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理174
7.5个人所得税纳税申报175
7.5.1自行申报纳税175
7.5.2代扣代缴纳税177
本章小结177
课后练习7178
第8章资源税类会计180
8.1资源税会计180
8.1.1资源税概述180
8.1.2资源税的计税依据与应纳税额的计算183
8.1.3资源税的会计核算185
8.1.4资源税的纳税申报187
8.2土地增值税会计189
8.2.1土地增值税概述189
8.2.2土地增值税应税收入和扣除项目的确定193
8.2.3土地增值税应纳税额的计算195
8.2.4土地增值税的会计核算197
8.2.5土地增值税的纳税申报199
8.3城镇土地使用税会计204
8.3.1城镇土地使用税概述204
8.3.2城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算207
8.3.3城镇土地使用税的会计核算207
8.3.4城镇土地使用税的纳税申报208
8.4耕地占用税会计209
8.4.1耕地占用税概述209
8.4.2耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算211
8.4.3耕地占用税的会计核算211
8.4.4耕地占用税的纳税申报211
本章小结212
课后练习8212
第9章财产税和行为税会计216
9.1房产税会计216
9.1.1房产税概述216
9.1.2房产税的计税依据与应纳税额的计算218
9.1.3房产税的会计核算220
9.1.4房产税的纳税申报221
9.2契税会计223
9.2.1契税概述223
9.2.2契税的计税依据与应纳税额的计算225
9.2.3契税的会计核算226
9.2.4契税的纳税申报228
9.3车船税会计229
9.3.1车船税概述229
9.3.2车船税应纳税额的计算与代收代缴232
9.3.3车船税的会计核算232
9.3.4车船税的纳税申报233
9.4城市维护建设税和教育费附加会计235
9.4.1城市维护建设税概述235
9.4.2城市维护建设税的计税依据与应纳税额的计算237
9.4.3城市维护建设税的会计核算237
9.4.4城市维护建设税的纳税申报238
9.4.5教育费附加和地方教育附加的有关规定239
9.5车辆购置税会计240
9.5.1车辆购置税概述240
9.5.2车辆购置税的计税依据与应纳税额的计算242
9.5.3车辆购置税的会计核算245
9.5.4车辆购置税的申报与缴纳246
9.6印花税会计249
9.6.1印花税概述249
9.6.2印花税的计税依据与应纳税额的计算254
9.6.3印花税的会计核算256
9.6.4印花税的纳税申报257
本章小结259
课后练习9260
第10章税务筹划263
10.1税务筹划概述263
10.1.1税务筹划的发展历程263
10.1.2税务筹划的含义264
10.1.3税务筹划相关概念辨析265
10.1.4税务筹划的特征266
10.1.5税务筹划的分类267
10.2税务筹划的方法与应用268
10.2.1税务筹划的目标268
10.2.2税务筹划的方法269
10.2.3税务筹划的步骤270
10.2.4税务筹划的作用272
10.2.5税务筹划的意义272
本章小结273
课后练习10273
实训一增值税纳税实训275
实训二消费税纳税实训276
实训三营业税纳税实训277
实训四城市维护建设税纳税实训278
实训五关税纳税实训279
实训六企业所得税纳税实训280
实训七个人所得税纳税实训282
实训八房产税纳税与税收筹划实训283
实训九印花税纳税与税收筹划实训284
实训十增值税的税收筹划实训285
实训十一消费税的税收筹划实训286
参考文献

刘倩文，教师，天津电子信息职业技术学院经管系，一直工作在职业教育领域，多年来受到学生的认可和喜爱。具有丰富的教学经验。

本书按照国家近期新的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。很后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。

定价：为出版社全国统一定价；

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